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销售与收款特环内部控制测试
(一)销售交易的内部控制和控制测试
适当的职责分记;正确的授权审批;充分的凭证和记录;凭证的预先编号;按月寄出对账单;内部核查程序。
(二)收款交易的内部控制和控制测试
按规定及时办理收款业务;及时入账，不得账个设账，不得擅自坐支现金;建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度;按客户设置应收账款台账;对于坏账应按规定进行处理;单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项等。
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